【收到个税返还我该怎么做账啊是挂在营业外收入还是其他应付款】在企业日常经营中，有时会收到税务机关退还的个人所得税（个税）返还。这种情况下，财务人员常常会疑惑：这笔款项应该记入哪个会计科目？是“营业外收入”还是“其他应付款”？
下面将从会计准则和实务操作角度进行总结，并通过表格形式清晰展示不同情况下的处理方式。
一、问题解析
1. 什么是个税返还？
个税返还是指企业在代扣代缴员工个人所得税后，因某些政策或计算错误等原因，由税务机关返还给企业的部分税款。
2. 是否属于收入？
从会计角度来看，个税返还通常被视为一种补偿性质的款项，不是企业主营业务产生的收入，因此不能直接计入“主营业务收入”等常规收入科目。
3. 常见处理方式
根据《企业会计准则》及相关规定，个税返还一般有两种处理方式：
- 作为营业外收入：适用于返还金额与企业日常经营无直接关系的情况。
- 作为其他应付款：适用于返还金额需退还给员工或有明确支付对象的情况。
二、会计处理建议
| 情况描述 | 处理方式 | 会计分录示例 | 说明 |
| 个税返还用于弥补企业前期多缴的税款 | 营业外收入 | 借：银行存款 贷：营业外收入 | 属于非经常性收益，计入营业外收入 |
| 个税返还需退还给员工 | 其他应付款 | 借：银行存款 贷：其他应付款 | 需后续支付给员工，暂挂应付项目 |
| 个税返还用于抵减未来应缴税款 | 其他应付款 | 借：银行存款 贷：其他应付款 | 可用于抵减未来应纳税额，不立即确认收入 |
三、注意事项
- 政策依据：根据《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定，若个税返还是基于特定政策而获得的，可能需要按照政府补助进行处理。
- 税务合规：企业应确保个税返还的处理符合当地税务部门的要求，避免因账务处理不当引发税务风险。
- 内部审批：涉及员工个税返还的，应建立内部审批流程，确保资金流向清晰、可追溯。
四、总结
| 问题 | 答案 |
| 个税返还是否算收入？ | 是，但属于非经常性收入，一般计入营业外收入 |
| 个税返还是否要退还员工？ | 是，需挂其他应付款并及时支付 |
| 个税返还如何做账？ | 根据用途选择“营业外收入”或“其他应付款” |
如您在实际操作中遇到特殊情况，建议咨询专业会计师或税务师，以确保账务处理的准确性与合规性。
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