【现金日记账怎么做】现金日记账是企业日常财务管理中非常重要的一部分，主要用于记录企业每日的现金收支情况。通过现金日记账，企业可以及时掌握资金流动状况，确保账实相符，为财务报表提供准确的数据支持。

一、现金日记账的基本概念

现金日记账是指按照时间顺序，逐笔记录企业现金的收入和支出情况的账簿。它通常由出纳人员负责登记，内容包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额、余额等信息。

二、现金日记账的设置与格式

现金日记账一般采用三栏式账页，包括以下栏目：

- 日期：填写经济业务发生的日期。

- 凭证号：填写原始凭证或记账凭证的编号。

- 简要说明经济业务的内容。

- 收入（元）：记录现金增加的金额。

- 支出（元）：记录现金减少的金额。

- 余额（元）：根据上期余额加上本期收入减去本期支出计算得出。

三、现金日记账的登记步骤

1. 审核原始凭证：确保每笔经济业务都有合法有效的原始凭证。

2. 确定会计科目：根据业务性质选择正确的会计科目。

3. 填写现金日记账：按时间顺序逐笔登记收入和支出。

4. 计算余额：每笔登记后，及时计算并更新余额。

5. 定期核对：每日或每周进行账实核对，确保账目与实际现金一致。

四、现金日记账的注意事项

- 登记要及时，避免遗漏或延迟。

- 金额要准确，不得涂改或伪造。

- 摘要要清晰明了，便于后续查询。

- 账簿应妥善保管，防止丢失或损坏。

五、现金日记账的作用

- 为企业提供详细的现金流动记录；

- 有助于发现资金使用中的问题；

- 为编制财务报表提供基础数据；

- 便于内部审计和外部监管。

通过规范的现金日记账管理，企业可以更好地控制现金流，提高财务管理效率。建议企业根据自身情况，制定合理的现金日记账管理制度，并定期进行检查与优化。

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